Для Обществ с ограниченной ответственностью в 2018 году существует несколько видов систем, по которым они платят сборы. Лучше подобрать для своей компании наиболее хороший (в момент регистрации или после). Важно соответствовать тем требованиям, какие прописаны законодательством. При нарушении хотя бы одного условия – право использовать спецрежим будет утрачено.
Какие существуют виды:
- общая система налогообложения (ОСН);
- упрощенная (УПСН);
- единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Что такое система налогообложения
Это денежные отчисления (платежи, сборы) государству, оплачиваемые организацией, получающей доход, после регистрации.
Статья 14 Налогового Кодекса РФ говорит о том, что сбор считается установленным тогда, когда определен налогоплательщик и элемент налогообложения. Основные элементы системы налогообложения:
- объект налогообложения – при появлении прибыли, дохода необходимо платить сбор;
- налоговая база – доход в деньгах, который облагается сбором;
- налоговый период – временной интервал, после окончания которого, определяется налоговая база и взымается сбор;
- налоговая ставка – значение налоговых начислений;
- порядок начисления и уплаты сбора.
Специальные режимы
Существует для выбора два типа уплаты сборов: общий и специальный. Специальный режим – это налогообложение с особой процедурой начисления и уплаты налогов. Она более щадящая для небольших организаций. Отличается спецрежим тем, что вместо нескольких платежей взымается один. У каждого он свой.
Виды специальных режимов для ООО:
- упрощенная система налогооблажения (УСН);
- единый налог на вмененный налог (ЕНВД);
- единый сельхозналог (ЕСХН);
- совмещение систем налогооблажения.
Чтобы получить спецрежим, организация должна отвечать установленным критериям. У каждого типа свои критерии. Они зависят от того, каким видом деятельности занимается организация, какой доход, количество сотрудников, имеют ли юридические лица какую-либо долю участию в ООО. При спецрежиме уплачивается не только единый сбор, также вносят страховые взносы за себя и сотрудников, местные сборы и др.
Упрощенная УСН Доходы
Упрощенная система является самой распространенной среди остальных видов, платиться всего один сбор, отчет сдается раз в год.
УСН невозможна для:
- организаций с годовой прибылью свыше 150 миллионов руб.;
- банков, МФО, ломбардов, страховщиков;
- если у ООО есть филиалы;
- если больше 25% уставного капитала принадлежит другой организации;
- число сотрудников свыше 100;
- частных адвокатов и нотариусов;
- иностранных компаний;
- бюджетных компаний;
- частных агентств занятости;
- организаций, находящихся на ЕСХН;
- организаций, которые участвуют в соглашении о разделе продукции.
В УНС Доходы сбор уплачивается со всей прибыли. Не важны траты на покупку оборудования, товаров, зарплату. Составляет сбор 6% (в большинстве регионах).
УСН Доходы минус расходы
В данном случае сбор взимается от разницы, которая получается между доходами и расходами. У каждого региона своя ставка в пределах 5%-15%.
Прежде чем выбрать один из двух видов УСН, узнайте ставку, действующую в регионе. Также важно, какой у ООО расход в месяц. По этим параметрам и стоит делать выбор.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Этот вид налогообложения возможен только для определенного рода работы. При этом виде сбора вместо налога на прибыль, НДС, на имущество, уплачивается единый сбор. Государство устанавливает для ООО предполагаемый доход и из него оплачивается сбор (реальный доход значения не имеет).
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Этот вид предназначен для ООО, которые занимаются сельским хозяйством: производят продукцию, реализуют ее или оказывают услуги производителям сельскохозяйственной продукции. Воспользоваться ЕСХН могут только те организации, которые получают прибыль от сельхоздеятельности свыше 70%. В этом режиме также уплачивается только один налог.
Общий налоговый режим для ООО (ОСНО)
Этот режим назначается автоматически всем организациям после регистрации. Исключение составляют те организации, которые в момент регистрации подали заявление на переход на специальный режим. Это самый трудный вид по сдаче отчетности и оплаты налогов. Его применяют только те ООО, которые по критериям не могут перейти на один из специальных режимов. ОСНО обязует выплачивать: налог на доход, НДС, налог на имущество. На ОСНО при желании можно перейти с другого режима, написав соответствующее заявление, его действие вступит в силу с начала календарного года. Также на общий режим переводят обязательно организации, которые нарушили условия специального режима.
Какие налоги оплачиваются на ОСНО:
- прибыль, составляет 20%, взымается он с разницы доходов и расходов;
- добавленную стоимость 18%;
- имущество 2%;
- взнос в фонд 30%;
- НДФЛ 13, удерживается с зарплаты сотрудников;
- землю и транспорт, если они есть;
- торговый сбор, для розничных организаций.
Какую систему налогообложения выбрать для ООО
Так как ЕНВД и ЕСНХ доступны ограниченному числу компаний, большинству других остается общий режим или упрощенный. ООО, которые по критериям не могут перейти на упрощенку даже выбирать ничего не нужно, они автоматически буду оплачивать налоги на этой системе. Плюсом этой системы – уплата НДС, при сотрудничестве с большими компаниями это важно. Выбрать подходящий вид можно только после анализа цифр, определив бюджет на год, но есть несколько рекомендаций:
- для розничных организаций лучшей системой будет УСН, какая именно — зависит от рентабельности. Если больше 40 – УСН доходы, если меньше 10 – УСН доходы минус расходы, если от 10 до 40 – выбирать надо ту, какая проще в плане ведения учетов;
- для оптовых компаний, продающих розничным – УСН доходы минус расходы, для крупных оптовиков, продающих сетям — общий налоговый режим;
- для производства и строительства – общая система налогообложения, для небольших строительных организаций — УСН;
- интернет магазины, кафе, салоны красоты, такси – УСН;
- крупные организации, занимающиеся грузоперевозками — ОСНО.
Если вы не можете определиться с выбором, какая лучше – мы поможем, просчитаем выгоду и недостатки и подберем оптимальный вариант.
Совмещение нескольких налоговых режимов
В некоторых ситуациях приходится находиться на нескольких системах налогообложения, если организация занимается несколькими видами деятельности, которые могут подпадать под разные режимы. В этом варианте, когда совмещаются режимы, начисления делаются для каждого вида деятельности ООО сдаются все необходимые отчеты.
Совмещать можно только:
- ОСНО и ЕНВД;
- УСН и ЕНВД;
- ЕСХН и ЕНВД.
Как перейти на другую систему налогообложения ООО
ООО сама следит, подходит ли она конкретному типу налогообложения, если нет – надо переходить на другой. Для перехода необходимо:
- Написать заявление о переходе. В нем не должно быть ошибок и исправлений. Для УСН – уведомление.
- Сдать его или уведомление в налоговую службу.
- Подготовить необходимые копии документов, подтверждающие, что компания соответствует новому режиму: декларация о прибыли, справка об остаточной стоимости, количество сотрудников, есть ли доля участия других организаций. Для перехода на ЕНВД документы не потребуются.
- Ждать от налоговой информации о смене.