От того, какая система уплаты налогов выбрана фирмой, во многом зависит её развитие и успех. Рассмотрим, какие налоги платит ООО на УСН, какие виды и условия упрощенки лучше применить.
УСН призвана снизить налоговое бремя предприятия и упростить бухгалтерский учет. Эта система позволяет не платить налоги на имущество, на прибыль и НДС, а вместо этого уплачивать единый налог на доходы.
Какие фирмы могут применять УСН
Прежде чем выбирать УСН, руководству общества с ограниченной ответственностью или индивидуальному предпринимателю надо определить, имеет ли фирма или ИП на это право по законам РФ.
На основании п. 3 ст.346.12 НК РФ, применять УСН не вправе следующие налогоплательщики:
- банковские организации;
- страховые компании;
- негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды;
- профессиональные участники рынка ценных бумаг;
- компании, выпускающие подакцизные товары;
- ломбарды;
- организации по добыче и реализации полезных ископаемых, кроме общераспространенных;
- адвокатские и нотариальные конторы;
- компании, организующие проведение азартных игр;
- организации, участвующие в соглашении о разделе продукции;
- фирмы и ИП, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог;
- МФО, казенные, бюджетные учреждения;
- иностранные предприятия;
- негосударственные агентства по рекрутингу и подбору кадров;
- предприятия, у которых есть филиалы;
- компании со среднесписочной численностью более 100 человек;
- организации, на балансе которых числятся основные средства на сумму более 150 млн рублей (по остаточной стоимости);
- компании, в которых другие юрлица участвуют более чем на 25% (с поправками).
Организация может применять УСН с 2019 года, когда совокупный доход за 9 месяцев 2018 года не превысил 112,5 млн рублей.
Вновь регистрируемые ООО и ИП могут подать заявление на упрощенку вместе с документами на государственную регистрацию, или в течение 1 месяца после этого. Уже существующие организации могут перейти на УСН с наступления нового года, до конца предыдущего года сообщив об этом налоговым органам.
Каким образом работает ООО на упрощенке
Если ООО подпадает под все указанные условия, оно может работать на УСН. Преимуществом регистрации на упрощенке будет ведение минимальной отчетности — КУДиР и ежегодной налоговой декларации. Плюсом станет возможность списания в расходы стоимости закупленного оборудования — основных средств и нематериальных активов, сразу по принятии их к учету.
Варианты налогообложения для УСН
Есть два вида взимания налогов при упрощенке:
- С общей суммы поступлений — весь доход будет облагаться в размере 6%.
- С разницы между доходами за минусом расходов — ставка составит 15%.
Из общей суммы доходов вычитаются затраты, указанные в статье 346.16 НК РФ:
- на покупку основных средств и нематериальных активов;
- на ремонт и модернизацию основных фондов предприятия;
- на аренду помещений;
- материальные затраты;
- на фонд оплаты труда и страховые выплаты работникам;
- НДС по оплаченной продукции или выполненным работам, оказанным услугам;
- уплаченные по кредитам проценты;
- командировочные расходы;
- траты на канцтовары;
- расходы на услуги связи;
- затраты на покупку товаров для перепродажи ( без учета НДС).
Налогообложение ООО на упрощенке 15 процентов
Вычитаются затраты на развитие и функционирование фирмы, а не все подряд.
Система «Доходы минус расходы» выгодна только ООО, имеющим значительные затраты, подтвержденные документально. Выбор 15% ставки оправдан, если трат много, и все они сопровождаются актами, накладными, квитанциями.
На основе данных КУДиР 1 раз в квартал рассчитываются и вносятся в бюджет авансовые платежи по УСН.
Налог за год нужно заплатить до конца 1 квартала года, следующего за отчетным.
При УСН 15 % должен учитываться минимальный размер налогового платежа. Для этого берутся все доходы ООО и умножаются на 1 процент. Если полученная сумма больше налога, рассчитанного обычным способом, уплате подлежит больший размер налога.
Важно знать, что при затратах ООО, превышающих доходы, минимальный налог все равно нужно платить. Послаблением здесь будет то, что разницу между минимальным и основным налогом, как и полученный убыток, можно отнести к затратам будущего года.
1 раз в год сдается налоговая декларация, срок сдачи в 2019 году — 1 апреля.
ООО на упрощенке 15% применяют сокращенный план счетов и упрощенные формы бухгалтерской отчетности, которые сдаются в ИФНС и Росстат до конца 1 квартала года, следующего за отчетным.
Также нужно сдавать сведения о работниках: о среднесписочной численности, о взносах в ПФР, ФСС, согласно налоговому календарю.
Особенности упрощенки 6 процентов для ООО
При УСН 6% заплатить в бюджет нужно налог, исчисленный от всех поступлений, без учета произведенных затрат. Налоговая база отражается в КУДиР, по которой рассчитываются авансовые платежи и налог за год. Эта форма упрощенки не требует от ООО ведения учета расходов .
Остальные требования к уплате налогов, их сроки совпадают с УСН 15%.
ООО на УСН в праве снизить налог на половину переведенных в этом же периоде страховых взносов.
Преимуществом является то, что региональные власти в праве снизить ставки по УСН: с 6 до 1%, с 15 до 5%.
Оставьте заявку на нашем сайте http://zaregistriruem-ooo.ru, и мы зарегистрируем для Вас ООО в Москве и Московской области со 100% гарантией результата.